Как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы в 2025 году
Установлены новые суммы фиксированных взносов ИП за себя
Фиксированный размер страховых взносов ежегодно индексируется. Как правило, новое значение устанавливается на год. Но Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ установил размер взносов сразу на три года вперед: 2025, 2026 и 2027. Взносы за 2025 год составят 53 658 руб., за 2026 — 57 390 руб., за 2027 — 61 154 руб. Для сравнения: за 2024 год — 49 500 руб.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя — это ежегодные отчисления на пенсионное и медицинское страхование единым платежом. Независимо от полученного дохода его платят ИП, применяющие патент (ПСН), общую (ОСНО) и упрощенную (УСН) системы налогообложения, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП на автоматизированной «упрощенке» (АУСН) и применяющие налог на профессиональный доход (НПД) от уплаты фиксированных страховых взносов освобождены. За счет этих отчислений предприниматели получают страховые пенсии и медицинские услуги по полису ОМС. Фиксированные взносы не дают права на выплаты пособий по беременности и родам и больничных.
Повышен лимит дополнительного 1%-ного взноса на ОПС
При сумме доходов свыше 300 тыс. руб. дополнительный взнос за 2025 год не превысит 300 888 руб., за 2026 — 321 818 руб., за 2027 — 342 923 руб. В текущем году верхний предел дополнительного взноса — 277 571 руб.
Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) платят только те ИП, годовой доход которых превышает 300 тыс. руб. Взнос рассчитывается по ставке 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Чтобы определить разницу, нужно подсчитать годовой доход с учетом применяемого режима налогообложения.
Изменен порядок учета доходов для расчета страховых взносов ИП на ОСНО с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Напомним, что такие плательщики по итогам 2024 года уменьшают доходы на сумму профессионального вычета.
Изменен порядок учета в расходах страховых взносов для ИП на УСН «доходы минус расходы»
ИП на УСН «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, а не только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты взносов. Это правило касается и страховых взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года.
Таким образом взносы, подлежащие уплате в 2025 году, можно поставить в расходы в 2024 году. Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты будет переноситься на первый рабочий день следующего периода.
Данные изменения касаются только страховых взносов ИП за себя. Страховые взносы за работников учитываются в прежнем порядке.
Изменен предельный срок уплаты фиксированных взносов
Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП должны уплачивать не позднее 28 декабря, а не 31 декабря, как сейчас.
Предельный срок внесения дополнительных 1%-ных взносов не изменился. Их необходимо перечислять в бюджет, как и прежде, до 1 июля.
Введен пониженный тариф страховых взносов для ИП-работодателей в сфере обрабатывающего производства
Для ИП с работниками больших изменений в порядке уплаты страховых взносов с зарплаты персонала в 2025 году по сравнению с 2024 годом не ожидается.
Основное нововведение установлено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. По этому закону с 1 января 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства, будут платить страховые взносы по пониженному тарифу — 7,6%. Тариф применяется к ежемесячным выплатам свыше МРОТ, установленного с начала года: зарплата в пределах 1,5 МРОТ будет облагаться взносами по ставке 30%, а свыше 1,5 МРОТ — по ставке 7,6% (пп.17п.1 ст. 427 НК РФ).
Отметим, что конкретный перечень обрабатывающих производств позднее утвердит правительство.
Помимо сферы деятельности, второе важное условие для применения пониженного тарифа — поступления от основного вида деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов.
Если ИП с работниками после перехода на пониженный тариф страховых взносов перестанет соответствовать требованиям, ему нужно будет вернуться на общий тариф и пересчитать взносы с начала года.
